Podatek od dochodu.
Wszystkie osoby pracujące w Niemczech zobowiązane są do zapłaty podatku od dochodu ( die Lohnsteuer). Stawki podatkowe, które są obowiązkowe w Niemczech, wszędzie są takie same. Osoby samotne, które pracują w Niemczech i tam posiadają meldunek automatycznie zostają przypisane do pierwszej klasy podatkowej. Jeżeli osoba samotna posiada dzieci, musi dostarczyć akt urodzenia dziecka, aby otrzymać Kinderfreibetrag.
Małżeństwo otrzymuje przy meldunku automatycznie kombinację klas 4/4. Mogą po dostarczeniu starać się o zmianę 3/5, pod warunkiem, że dostarczą odpowiedni wniosek. Osoby, które samotnie wychowują dzieci mogą starać się o drugą klasę podatkową, ale tutaj także należy dostarczyć odpowiedni wniosek. Pracodawca, czyli ta osoba, u której pracujemy raz w miesiącu pobiera z Finanzamt aktualny stan klasy podatkowej pracownika i na tej podstawie wylicza wynagrodzenie.
W Niemczech funkcjonują następujące klasy podatkowe:
I. Pierwsza klasa dotyczy osób, które żyją samotnie, a także żyjących osobno małżonków. Podstawowa kwota wolna od podatku dla klasy podatkowej 1 w 2022r. wynosi 10.347,00€.
II. Druga klasa dotyczy osób samotnie wychowujących dzieci. Podstawowa kwota wolna od podatku dla klasy podatkowej 2 w 2022r. wynosi 10.347,00€
III. Trzecia klasa podatkowa dotyczy osób owdowiałych, małżonków, których partner wybrał klasę podatkową V lub nie pracuje. Podstawowa kwota wolna od podatku dla klasy podatkowej 3 w 2022r. wynosi 20.694,00€
Klasę III podatkową powinien wybrać partner, którego zarobki są wyższe, tak aby kwota, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego, była jak najniższa. Partner, który zarabia znacznie mniej, automatycznie zostaje przypisany do V klasy podatkowej.
IV. Czwarta klasa podatkowa dotyczy małżonków, których partner również wybrał klasę podatkową IV. Ta klasa podatkowa jest odpowiednia dla partnerów, których zarobki są podobne. Jeśli małżonkowie nie wybiorą żadnej kombinacji, IV klasa podatkowa zostanie przyznana im automatycznie. Podstawowa kwota wolna od podatku dla klasy podatkowej 4 w 2022r. wynosi 10.347,00€ na partnera.
V. Dotyczy małżonków, których partner wybrał klasę podatkową III. W klasie podatkowej 5 nie ma ulgi podstawowej ani ulgi na dzieci.
VI. Dotyczy osób samotnych i małżonków wykonujących więcej niż jedną pracę; ta klasa podatkowa odnosi się do drugiej pracy. W tej klasie nie jest istotne, czy posiada się dzieci lub czy posiada się małżonka. Nie można tutaj bowiem uwzględniać żadnych rocznych odliczeń.
W jaki sposób mogę się dowiedzieć, jaka jest moja klasa podatkowa?
Jeżeli jesteś osobą samotną, a nie posiadasz dzieci to otrzymujesz od razu pierwszą klasę podatkową. Oznacza to, iż podstawowa roczna kwota wolna od podatku to 10.347,00€. Jeśli sytuacja rodzinna jest jednak inna, to klasę podatkową w Niemczech możesz ustalić w następujący sposób:
1 stycznia 2013 roku wprowadzono w Niemczech elektroniczną kartę podatkową, niem. Elektronische Lohnsteuerabzugmerkmale (skrót ELStAM). Ta elektroniczna karta zastąpiła funkcjonującą dotychczas papierową wersję karty podatkowej ( Lohnsteuerkarte). ELStAM zawiera wszystkie dane podatnika, a także informacje o naszej aktualnej klasie podatkowej. Niemieckie urzędy skarbowe (Finanzamt) są zobowiązane do udzielenia informacji, jakie dane zawarte są w elektronicznej karcie podatkowej. Dlatego też, aby uzyskać informację jaką posiadamy klasę podatkową wystarczy telefon do Urzędu Skarbowego lub mail z odpowiednim pytaniem.
Jeśli chcemy możemy udać się osobiście do niemieckiego urzędu skarbowego, gdzie na poczekaniu zostanie nam wystawione zaświadczenie z informacją, jaką posiadamy klasę podatkową.
Klasa podatkowa w Niemczech, jeśli jedno z małżonków mieszka w Polsce
Dzisiejsze czasy, a także uwolnienie rynku pracy w Niemczech wpłynęło na to, iż w Niemczech pracuje wiele osób, których małżonek mieszka w Polsce. Takie osoby, pracujące w Niemczech również otrzymują odpowiednią klasę podatkową:
– Osoba pracująca w Niemczech, której łączne zarobki przynajmniej w 90 procentach podlegają niemieckiemu podatkowi dochodowemu ma możliwość otrzymania 3 klasy podatkowej. Jeśli zarobki osoby która pracuje w Niemczech nie przekraczają kwoty 20.694,00 euro rocznie (stan na 2022), to istnieje możliwość otrzymania 3 klasy podatkowej, nawet jeśli niemieckiemu podatkowi dochodowemu podlega mniej niż 90 % łącznych zarobków. Zmiany dokonujemy poprzez złożenie w niemieckim urzędzie odpowiedniego wniosku.
– Małżonek, który pracuje w Niemczech zobowiązany jest dołączyć do rozliczenia podatkowego w Niemczech, zaświadczenie o zarobkach drugiego małżonka, który mieszka i pracuje w Polsce
– Jeśli wyjazd do Niemiec nastąpił na przykład w kwietniu danego roku, to do rozliczenia za ten rok będzie potrzebne zaświadczenie o zarobkach uzyskanych w Polsce, o ile drugi małżonek pracował.
